Επιλέξτε γλώσσα

Πίστωση φόρου επί ομολόγων

Αναθ. Δεκεμβρίου 2019

Οι οδηγίες αυτές παρέχουν οδηγίες για τον τρόπο συμπλήρωσης του εντύπου 1097-BTC, το οποίο χρησιμοποιείται από τους εκδότες ομολόγων ή τους αντιπροσώπους τους για την αναφορά πιστώσεων φόρου που σχετίζονται με ορισμένα είδη ομολόγων. Οι δικαιούχοι των εν λόγω πιστώσεων, όπως τα άτομα και οι οντότητες, υποχρεούνται να αναφέρουν τις πιστώσεις στις δικές τους φορολογικές δηλώσεις. Το έντυπο περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με τον εκδότη, τον παραλήπτη, τον τύπο ομολόγων και το ποσό των πιστώσεων που επιτρέπονται για κάθε μήνα του ημερολογιακού έτους.

Οδηγίες

Αναζήτηση ετικετών

FAQ
  • Ποιο είναι το μέγιστο ποσό των φοροαπαλλαγών τόκων που μπορούν να καταβληθούν σε ένα αναγνωρισμένο ομόλογο της ακαδημίας ζώνης?

    Το μέγιστο ποσό των τόκων που απαλλάσσονται από τους φόρους που μπορούν να καταβληθούν σε ένα αναγνωρισμένο ομόλογο της ακαδημίας ζώνης καθορίζεται από τον εκδότη και πρέπει να συμμορφώνεται με τις διατάξεις του τμήματος 146.

  • Πώς υπολογίζω το ποσό της πίστωσης που πρέπει να αναφερθεί στο Έντυπο 1097-BTC?

    Για να υπολογίσετε το ποσό της πίστωσης που πρέπει να αναφερθεί στο έντυπο 1097-BTC, θα πρέπει να προσδιορίσετε το συνολικό ποσό της ονομαστικής αξίας των ομολόγων της ακαδημίας ζώνης που έχουν εκδοθεί κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους. Στη συνέχεια, προσδιορίστε το ποσοστό του κεφαλαίου του ομολόγου που έχει εξοφληθεί ή ωριμάσει και αναφέρετε αυτό το ποσοστό στη θέση 5γ για κάθε ημερομηνία πιστωτικής αποζημίωσης. Εάν εκδοθεί, εξαργυρωθεί ή λήξει ένα ομόλογο καθαρής ενέργειας από ανανεώσιμες πηγές ή αναγνωρισμένο φορολογικό πιστωτικό ομόλογο κατά τη διάρκεια της τρίμηνης περιόδου που λήγει την ημερομηνία πιστωτικής αποζημίωσης όσον αφορά την οποία αναφέρατε την πίστωση, προκαταβάλετε το ποσό της πίστωσης για την εν λόγω ημερομηνία πιστωτικής αποζημίωσης.

  • Πώς μπορώ να αναφέρω την πρόσθετη πληρωμή των τόκων που απαλλάσσονται από φόρους και καταβάλλονται για την εξόφληση ή τη λήξη?

    Εάν ένα αναγνωρισμένο ομόλογο της ακαδημίας ζώνης εξοφλήθηκε ή ωρίμασε, και έγινε μια πρόσθετη πληρωμή φοροαπαλλαγή τόκων, πρέπει να συμπεριλάβετε αυτό το ποσό στο πλαίσιο 5i. Αυτό είναι επιπλέον των τόκων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους, οι οποίοι πρέπει να αναφέρονται στη θέση 5β.

  • Τι είναι ένας αναγνωρισμένος δεσμός της ακαδημίας ζώνης?

    Ένα εξειδικευμένο ομόλογο της ακαδημίας ζώνης είναι ένα είδος φοροαπαλλαγμένου ομολόγου που μπορεί να εκδοθεί από κρατικές και τοπικές κυβερνήσεις με σκοπό τη χρηματοδότηση της κατασκευής, ανακαίνισης, ή επισκευής δημόσιων σχολικών εγκαταστάσεων σε καθορισμένες οικονομικά προβληματικές περιοχές. Τα έσοδα από ομόλογα πρέπει να χρησιμοποιούνται για τη χρηματοδότηση της απόκτησης, της κατασκευής, της επέκτασης, της επισκευής ή της αναχρηματοδότησης εξειδικευμένης σχολικής εγκατάστασης.

  • Πώς μπορώ να αναφέρω το ποσό της πίστωσης στο έντυπο 1097-BTC?

    Για να αναφέρετε το ποσό της πίστωσης στο Έντυπο 1097-BTC, θα πρέπει να εισάγετε το προεξοφλημένο ποσοστό του αρχικού ποσού του ομολόγου που έχει εξοφληθεί ή ωριμάσει στη θέση 5γ για κάθε ημερομηνία πιστωτικής αποζημίωσης. Για την ετήσια περίοδο αναφοράς και την 15η Δεκεμβρίου, αναγράψτε το συνολικό ονομαστικό ποσό των ομολόγων της ακαδημίας ζώνης που εκδόθηκαν κατά το ημερολογιακό έτος πολλαπλασιασμένο επί το ποσοστό που καθορίζεται στο στάδιο 2.

  • Ποιοι είναι οι κανόνες για την προώθηση της πιστωτικής αποζημίωσης ενός ομολόγου?

    Εάν ένα εξειδικευμένο ομόλογο της ακαδημίας ζώνης εξοφληθεί ή ωριμάσει πριν από το τέλος της θητείας του και γίνει μια πρόσθετη πληρωμή φοροαπαλλαγμένων τόκων, θα πρέπει να ακολουθήσετε τους κανόνες απόδοσης. Αυτό σημαίνει ότι θα πρέπει να διαιρέσετε τον αριθμό των ημερών κατά τις οποίες το ομόλογο ήταν ανεξόφλητο κατά τη διάρκεια της περιόδου κατά το συνολικό αριθμό των ημερών που περιλαμβάνονται στην περίοδο των τριών μηνών. Το ποσοστό της πίστωσης που επιτρέπεται για την εν λόγω ημερομηνία πιστωτικής αποζημίωσης πολλαπλασιάζεται στη συνέχεια επί το ποσό της πίστωσης που καθορίζεται στο ΒΗΜΑ 1.

  • Τι συμβαίνει με το ομόλογο αν εξοφληθεί ή ωριμάσει πριν από το τέλος της θητείας του?

    Εάν ένα αναγνωρισμένο ομόλογο της ακαδημίας ζώνης εξοφληθεί ή λήξει πριν από τη λήξη της θητείας του, ο εκδότης πρέπει να καταβάλει πρόσθετη καταβολή τόκων φοροαπαλλαγής ίση με το 30% του εναπομένοντος αρχικού ποσού του ομολόγου. Αυτή η πρόσθετη πληρωμή πρέπει να πραγματοποιηθεί εντός 90 ημερών από την ημερομηνία εξόφλησης ή λήξης του ομολόγου.

ΠΩΣ ΝΑ

Πώς να συμπληρώσετε το Έντυπο 1097-BTC δωρεάν, στο διαδίκτυο με 3 εύκολα βήματα:

  1. 1
    Ανοίξτε το πρότυπο φόρμας στο πρόγραμμα επεξεργασίας
    Κάντε κλικ στο κουμπί "Λήψη αυτού του προτύπου".
  2. 2
    Συμπληρώστε Έντυπο 1097-BTC
    Περιμένετε λίγο και θα ανακατευθυνθείτε στην ηλεκτρονική μας εφαρμογή PDF Filler.
  3. 3
    Λήψη αρχείου
    Κατεβάστε το ολοκληρωμένο Έντυπο 1097-BTC σας δωρεάν. Μπορείτε επίσης να το αποθηκεύσετε σε αποθηκευτικό χώρο cloud.
Διαμορφώστε την εφαρμογή Filler PDF
ΣΧΕΤΙΚΆ ΜΕ

Έντυπα Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων (IRS).

Το Έντυπο 1097-BTC είναι ένα από τα επίσημα φορολογικά έντυπα που χρησιμοποιούνται στις Ηνωμένες Πολιτείες για την αναφορά εισοδήματος, την αξίωση εκπτώσεων και πιστώσεων, τον υπολογισμό της φορολογικής υποχρέωσης και την εκπλήρωση άλλων φορολογικών υποχρεώσεων. Η IRS είναι η ομοσπονδιακή υπηρεσία που είναι υπεύθυνη για τη διαχείριση και την επιβολή της νομοθεσίας για τα εσωτερικά έσοδα στις Ηνωμένες Πολιτείες.

Ακολουθούν ορισμένα παραδείγματα εντύπων της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων:

Έντυπο 1040: Αυτό είναι το κύριο έντυπο δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικού προσώπου που χρησιμοποιείται από τους περισσότερους φορολογούμενους. Χρησιμοποιείται για την αναφορά διαφόρων τύπων εισοδήματος, την αξίωση εκπτώσεων και πιστώσεων, τον υπολογισμό της φορολογικής υποχρέωσης και τον προσδιορισμό του εάν ένας φορολογούμενος οφείλει πρόσθετο φόρο ή δικαιούται επιστροφή χρημάτων.

Φόρμα 1099: Υπάρχουν διάφορες παραλλαγές της φόρμας 1099, όπως 1099-MISC, 1099-INT, 1099-DIV, κ.λπ. Αυτά τα έντυπα χρησιμοποιούνται για την αναφορά εισοδήματος που λαμβάνουν άτομα ή επιχειρήσεις από διάφορες πηγές εκτός από την απασχόληση, όπως η αυτοαπασχόληση εισόδημα, έσοδα από τόκους, έσοδα από μερίσματα και εισόδημα από ενοίκια.

Έντυπο W-2: Αυτή η φόρμα χρησιμοποιείται από τους εργοδότες για να αναφέρουν τους μισθούς που καταβάλλονται στους εργαζόμενους και τους φόρους παρακρατούνται από την αμοιβή τους. Οι εργαζόμενοι χρησιμοποιούν τις πληροφορίες στο Έντυπο W-2 για να συμπληρώσουν τις ατομικές φορολογικές τους δηλώσεις.

Έντυπο 941: Οι εργοδότες χρησιμοποιούν αυτήν τη φόρμα για να αναφέρουν τους φόρους απασχόλησης, συμπεριλαμβανομένου του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος που παρακρατήθηκε, του φόρου κοινωνικής ασφάλισης και του φόρου Medicare, για τους υπαλλήλους τους.

Έντυπο 1065: Αυτή η φόρμα χρησιμοποιείται από συνεργασίες για την αναφορά του εισοδήματος, των κρατήσεων και της φορολογικής τους υποχρέωσης. Οι ίδιες οι συνεταιρισμοί δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος. Αντίθετα, οι εταίροι αναφέρουν το μερίδιό τους στο εισόδημα της εταιρικής σχέσης στις ατομικές φορολογικές τους δηλώσεις.

Έντυπο 1120: Αυτό είναι το έντυπο δήλωσης εταιρικού φόρου εισοδήματος που χρησιμοποιείται από εταιρείες C για να αναφέρουν το εισόδημά τους, εκπτώσεις και φορολογική υποχρέωση.

Έντυπο 990: Αυτή η φόρμα χρησιμοποιείται από οργανισμούς που απαλλάσσονται από φόρους, όπως μη κερδοσκοπικούς και φιλανθρωπικούς οργανισμούς, για αναφέρουν τις οικονομικές τους πληροφορίες, τις δραστηριότητές τους και τη συμμόρφωσή τους με τη φορολογική νομοθεσία.

Έντυπο 8862: Αυτό το έντυπο χρησιμοποιείται από φορολογούμενους που προηγουμένως διεκδίκησαν την πίστωση φόρου εισοδήματος κερδισμένου εισοδήματος (EITC) αλλά το είχε ακυρώσει και τώρα θέλω να το διεκδικήσω ξανά.

Αυτά είναι μόνο μερικά παραδείγματα των πολυάριθμων εντύπων IRS που υπάρχουν για την εκπλήρωση διαφόρων φορολογικών υποχρεώσεων. Τα συγκεκριμένα έντυπα που απαιτούνται για ένα άτομο ή μια επιχείρηση εξαρτώνται από τις μοναδικές περιστάσεις, τις πηγές εισοδήματος και τις κρατήσεις τους. Συνιστάται να συμβουλευτείτε τον επίσημο ιστότοπο της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων (www.irs.gov) ή να ζητήσετε επαγγελματική φορολογική συμβουλή για να λάβετε ακριβείς και ενημερωμένες πληροφορίες σχετικά με τη συγκεκριμένη IRS έντυπα σχετικά με τη φορολογική σας κατάσταση.

ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΤΙΚΆ

Πλήρωση PDF

Ο ευκολότερος τρόπος για να συμπληρώσετε το Έντυπο 1097-BTC στο διαδίκτυο

  • Συμπληρώστε γρήγορα Έντυπο 1097-BTC
    Αναζητάτε έναν τρόπο να γεμίσετε γρήγορα το Έντυπο 1097-BTC στο διαδίκτυο; Με το ηλεκτρονικό μας δωρεάν συμπλήρωμα φόρμας PDF, θα ξέρετε πώς να επεξεργαστείτε και να συμπληρώσετε αυτό το έγγραφο pdf σε λιγότερο από ένα λεπτό.
  • Εύκολο στη χρήση διαδικτυακό πρόγραμμα επεξεργασίας PDF
    Βαρεθήκατε να εκτυπώνετε αρχεία PDF ώστε να μπορείτε να τα επεξεργαστείτε, πριν τα σαρώσετε ξανά και τα στείλετε πίσω; Επεξεργαστείτε έγγραφα PDF δωρεάν online. Χρησιμοποιήστε το ηλεκτρονικό μας πρόγραμμα επεξεργασίας pdf για να εξοικονομήσετε χρόνο και χαρτί.
  • Υπέροχα εργαλεία, όλες οι πλατφόρμες
    Αναρωτιέστε πώς να συμπληρώσετε το Έντυπο 1097-BTC σε Mac ή μήπως πώς να χρησιμοποιήσετε ένα πρόγραμμα πλήρωσης PDF δωρεάν; Τα διαδικτυακά μας εργαλεία PDF λειτουργούν σε όλες τις πλατφόρμες.
  • Ασφαλής αποθήκευση αρχείων
    Τα ολοκληρωμένα αρχεία "Έντυπο 1097-BTC" αποθηκεύονται σε μια ασφαλή βάση δεδομένων που διαχειρίζεται η φιλοξενία Amazon Cloud. Μπορείτε να διαγράψετε τα αρχεία σας από το σύστημά μας ανά πάσα στιγμή. Σε κάθε περίπτωση, αυτά τα αρχεία διαγράφονται αυτόματα μετά από 24 ώρες.
  • Συζήτηση με Έντυπο 1097-BTC
    Συνομιλήστε με το "Έντυπο 1097-BTC" στο Chatize που είναι ένας δωρεάν βοηθός ανάγνωσης PDF. Κάντε ερωτήσεις και λάβετε απαντήσεις από το "Έντυπο 1097-BTC". Απλώς κάντε κλικ στο κουμπί Συζήτηση με έγγραφο παραπάνω.

Διαγραφή συνεδρίας συμπλήρωσης

Διαγραφή της επιλεγμένης περιόδου συμπλήρωσης; Σε αυτήν την περίπτωση, η πρόοδός σας στη συμπλήρωση της φόρμας θα χαθεί.

Διαγραφή συνεδρίας επεξεργασίας

Διαγραφή της επιλεγμένης συνεδρίας επεξεργασίας; Σε αυτήν την περίπτωση, η πρόοδός σας στη δημιουργία και την επεξεργασία της φόρμας θα χαθεί.