Rev. अक्टूबर 2021
फॉर्म 8038-टी एक कर रूप है जिसका उपयोग 1954 के आंतरिक राजस्व संहिता के 143(g)(3), 148(f) और 103(c)(6)(D))) के तहत आर्बिट्रेज रेबेट, यील्ड रिडक्शन और पेनल्टी की रिपोर्टिंग के लिए किया जाता है। फॉर्म में रिपोर्टिंग प्राधिकरण की जानकारी, मध्यस्थ छूट और उपज में कमी भुगतान, मध्यस्थ छूट के बदले दंड, देर से भुगतान और विविध जानकारी शामिल है। रिपोर्टिंग संस्थाओं को जारीकर्ता का नाम, ईआईएन, पता, मुद्दा तिथि, मुद्दा मूल्य, सीयूएसआईपी संख्या, अधिकारी या संपर्क व्यक्ति विवरण, मुद्दे का प्रकार और अन्य विवरणों के बीच गणना तिथि प्रदान करने की आवश्यकता होती है।.
फॉर्म 8038-T का प्राथमिक उद्देश्य नगरपालिका बांड मुद्दे से आय के उपयोग की रिपोर्ट करना है और आंतरिक राजस्व सेवा के लिए जारीकर्ता द्वारा किए गए किसी भी मध्यस्थ छूट या उपज में कमी भुगतान की गणना करना है। यह फॉर्म अपने निवेश गतिविधियों और प्रासंगिक कर कानूनों के अनुपालन के बारे में कर छूट संगठनों के लिए महत्वपूर्ण जानकारी भी प्रदान करता है।.
फॉर्म 8038-टी एक टैक्स फॉर्म है जिसका उपयोग जारीकर्ता द्वारा नगरपालिका बांड मुद्दे से आय के निवेश की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है, जिसमें आय के उपयोग की जानकारी और मध्यस्थ छूट की गणना शामिल है। इसे सालाना आंतरिक राजस्व संहिता के अनुसार आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के साथ दायर किया जाता है।.
फॉर्म 8038-T के लिए निवेश के बारे में विस्तृत जानकारी की आवश्यकता होती है, जिसमें मुद्दा तिथि, परिपक्वता तिथि, मूल राशि, ब्याज दर और उपज शामिल है। यह किसी भी प्रशासनिक लागत या निवेश से जुड़े गारंटी के बारे में जानकारी के लिए भी पूछता है।.
यदि कोई संगठन फॉर्म 8038-T फाइल करने में विफल रहता है तो यह दंड के अधीन हो सकता है। समय पर फाइल करने में विफल होने के लिए जुर्माना प्रति माह UBTI की राशि का 5% है, अधिकतम 25% तक। यदि आईआरएस से सूचना के 60 दिनों के बाद फाइल करने में असफलता जारी रहती है, तो प्रति दिन $50 का अतिरिक्त दंड होता है।.
टैक्स छूट संगठनों के पास निवेश है जो असंबंधित व्यावसायिक कर योग्य आय (UBTI) को बढ़ा सकता है, को फॉर्म 8038-T फाइल करना होगा। इसमें मूल मुद्दे छूट (OID) लेनदेन, चर दर दायित्वों और कुछ अन्य प्रकार के निवेश के हिस्से के रूप में जारी दायित्वों में निवेश शामिल है।.
फॉर्म 8038-T को पूर्ववर्ती कैलेंडर वर्ष के लिए 15 मई तक आईआरएस के साथ सालाना दाखिल किया जाना चाहिए। हालांकि, यदि संगठन का कर योग्य वर्ष 31 दिसंबर को समाप्त होता है, तो उसे अपने कर योग्य वर्ष के करीब 21⁄2 महीने के भीतर फॉर्म भरना होगा।.
एक निश्चित प्रतिशत के नीचे मुद्दे पर उपज को कम करने के लिए एक नगरपालिका बांड के जारीकर्ता द्वारा यील्ड कमी भुगतान का भुगतान किया जाता है। इन भुगतानों की आवश्यकता होती है यदि जारीकर्ता उस निवेश के लिए बांड की बिक्री से आय का उपयोग करता है जो इस मुद्दे पर उपज पर एक निश्चित प्रतिशत से कम कमाई करता है।.
एक मध्यस्थ छूट एक वापसी योग्य कर है कि एक नगरपालिका बांड के जारीकर्ता को भुगतान करने की आवश्यकता होती है यदि यह बांड की बिक्री से प्राप्त राशियों का उपयोग करता है ताकि निवेश किया जा सके जो मुद्दे पर उपज पर एक निश्चित प्रतिशत से अधिक हो। मध्यस्थ छूट की गणना वास्तविक उपज और उपज सीमा, साथ ही अन्य कारकों के बीच अंतर के आधार पर की जाती है।.
फॉर्म 8038-टी में नौ अनुभाग हैं। अनुभाग जारीकर्ता और बांड मुद्दे के बारे में जानकारी की पहचान करने के लिए पूछता है। धारा बी, सी, डी, और ई मुद्दे, निवेश और आय के उपयोग से संबंधित अन्य विवरणों की आय पर जानकारी प्रदान करते हैं। धारा F अतिरिक्त जानकारी के लिए है। धारा G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG, और GH विभिन्न गणनाओं और अन्य जानकारी के लिए हैं जो छूट राशि और उपज कटौती भुगतान से संबंधित हैं।.
फॉर्म 8038-T को आंतरिक राजस्व सेवा, Attn: Application and Registration Unit, Cincinnati, OH 45999 के साथ दायर किया जाना चाहिए।.
फॉर्म 8038-T का उपयोग कर छूट संगठनों द्वारा किया जाता है ताकि वे कुछ प्रकार के निवेशों के बारे में जानकारी की रिपोर्ट कर सकें, विशेष रूप से उन लोगों को जो असंबंधित व्यावसायिक कर योग्य आय (UBTI) को बढ़ा सकते हैं। यह फॉर्म आईआरएस को यह निर्धारित करने में मदद करता है कि क्या कोई मध्यस्थ छूट या उपज में कमी भुगतान देय है।.
फॉर्म 8038- टी कर प्रपत्रों में से एक है, जो प्रासंगिक कर प्राधिकरण को करों से संबंधित जानकारी की रिपोर्ट करने के लिए उपयोग किए जाने वाले दस्तावेज़ हैं। संघीय, राज्य और स्थानीय कर रूपों सहित विभिन्न प्रकार के टैक्स फॉर्म हैं, जो करदाता की परिस्थितियों और स्थान के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।
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