Apoc 2021
Il formulario 8038-T è un modulo fiscale utilizzato per la segnalazione di arbitrato Ribate, Riduzione del rendimento e Penalità dei rendimenti in sede di arbitrato Ribate sotto le sezioni 143(g)(3), 148(f) e 103(c)(6)(D) del Codice delle entrate interne del 1954. Il modulo comprende informazioni sull'autorità di segnalazione, arbitraggio di abbattimento e riduzione dei rendimenti, penalità in luogo di abbattimento arbitrario, pagamenti tardivi e informazioni varie. Gli enti di segnalazione sono tenuti a fornire il nome dell'emittente, EIN, indirizzo, data di emissione, prezzo di emissione, numero di CUSIP, dettagli dell'agente o della persona di contatto, tipo di emissione, e le date di calcolo tra gli altri dettagli.
Lo scopo principale del formulario 8038-T è quello di segnalare l'uso dei proventi da un emissione di obbligazioni comunali e calcolare qualsiasi abbuono di arbitraggio o pagamento di riduzione del rendimento dovuto dall'emittente al Servizio di Entrate Interno. Il modulo fornisce anche informazioni importanti per le organizzazioni di esenzione fiscale per quanto riguarda le loro attività di investimento e il rispetto delle leggi fiscali pertinenti.
Il formulario 8038-T è un modulo fiscale utilizzato dagli emittenti per segnalare l'investimento dei proventi da un'emissione di obbligazioni municipali, comprese le informazioni sull'uso dei proventi e i calcoli di abbattimento di arbitraggio. Viene presentato annualmente con il Servizio Entrate Interna (IRS) secondo il Codice delle Entrate Interne.
Il modulo 8038-T richiede informazioni dettagliate sugli investimenti, compresa la data di emissione, la data di scadenza, l'importo principale, il tasso di interesse e la resa. Richiede inoltre informazioni su eventuali costi amministrativi o garanzie associate agli investimenti.
Se un'organizzazione non riesce a file Form 8038-T, può essere soggetto a sanzioni. La penalità per il mancato deposito in tempo è del 5% della quantità di UBTI al mese, fino ad un massimo del 25%. Se il fallimento di file continua oltre 60 giorni dopo l'avviso dall'IRS, c'è una penalità aggiuntiva di $50 al giorno.
Le organizzazioni di esenzione fiscale che hanno investimenti che possono dare origine a reddito imponibile commerciale non correlato (UBTI) devono presentare il modulo 8038-T. Ciò include gli investimenti in obbligazioni emesse nell'ambito di una transazione originale (OID), obblighi a tasso variabile e determinati altri tipi di investimenti.
Il formulario 8038-T deve essere presentato annualmente con l'IRS entro il 15 maggio per l'anno civile precedente. Tuttavia, se l'anno imponibile dell'organizzazione termina diversa dal 31 dicembre, deve presentare il modulo entro 2 mesi e mezzo dopo la chiusura del suo anno imponibile.
I pagamenti di riduzione dei rendimenti sono gli importi versati dall'emittente di un vincolo comunale per ridurre il rendimento sul problema sotto una certa percentuale. Questi pagamenti sono necessari se l'emittente utilizza i proventi dalla vendita dei titoli per investimenti che guadagnano meno di una certa percentuale sul rendimento sul problema.
Un abbuono di arbitraggio è una tassa rimborsabile che l'emittente di un vincolo comunale è tenuto a pagare se utilizza proventi dalla vendita dei titoli per fare investimenti che producono più di una certa percentuale sul rendimento sul problema. L'arbitraggio è calcolato in base alla differenza tra il rendimento effettivo e il limite di rendimento, così come altri fattori.
Il modulo 8038-T ha nove sezioni. Sezione A chiede di identificare le informazioni sull'emittente e sull'emissione di obbligazioni. Le sezioni B, C, D e E forniscono informazioni sui proventi dell'emissione, degli investimenti e altri dettagli relativi all'utilizzo dei proventi. La sezione F è per ulteriori informazioni. Le sezioni G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG, e GH sono per vari calcoli e altre informazioni relative ai pagamenti di importo e riduzione dei rendimenti.
Il modulo 8038-T dovrebbe essere depositato presso il Servizio di Entrate Interna, Attn: Unità di Applicazione e Registrazione, Cincinnati, OH 45999.
Il formulario 8038-T viene utilizzato dalle organizzazioni di esenzione fiscale per riportare informazioni su alcuni tipi di investimenti che hanno fatto, in particolare quelli che possono dare origine a reddito imponibile non correlato business (UBTI). Questo modulo aiuta l'IRS determinare se c'è qualsiasi abbattimento arbitrario o pagamento di riduzione dei rendimenti dovuto.
Forma 8038- T è uno dei moduli fiscali che sono documenti utilizzati per segnalare informazioni relative alle imposte all'autorità fiscale competente. Esistono vari tipi di moduli fiscali, inclusi moduli fiscali federali, statali e locali, che possono variare a seconda delle circostanze e dell'ubicazione del contribuente.
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