Rev. 2023
Queste istruzioni spiegano come completare e file Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions. Il modulo riporta vari tipi di operazioni, tra cui la vendita o lo scambio di titoli, contratti di futures regolamentati e operazioni di baratto. I destinatari sono responsabili di garantire che le informazioni corrette siano riportate al Servizio Entrate Interno (IRS).
Il formulario 1099-B riporta vari tipi di operazioni su titoli, tra cui vendite o redenzioni di titoli, obbligazioni, fondi comuni e altri strumenti finanziari. Esso comprende anche informazioni sui proventi da queste transazioni e qualsiasi ritenuta fiscale applicabile.
Se un broker o una banca ha effettuato pagamenti che coinvolgono i contratti della sezione 1256 (opzioni e straddles su valuta estera, materie prime o indici basati su larga scala) durante l'anno fiscale, essi devono riportare tali transazioni sulla copia B del formulario 1099-B. Il committente dovrà segnalare i guadagni o le perdite derivanti da tali operazioni sul loro rendimento fiscale individuale utilizzando il formulario 678, Dichiarazione per i Contribuenti che riceve reddito soggetto a ritenuta.
Il formulario 1099-B riferisce vari tipi di informazioni all'IRS, tra cui il nome e il numero di identificazione del contribuente (TIN) del beneficiario, l'importo e il tipo di pagamento effettuato durante l'anno fiscale e altri dettagli rilevanti sulla transazione.
Il formulario 1099-B viene utilizzato per segnalare vari tipi di operazioni che coinvolgono titoli, quali vendite, redenzioni o maturazioni. Queste informazioni vengono utilizzate dall'IRS e da altre agenzie pertinenti per determinare le passività fiscali associate a queste transazioni.
I broker e le banche sono tenuti a presentare il modulo 1099-B con l'IRS e fornire una copia ai loro clienti se hanno effettuato i pagamenti durante l'anno fiscale che soddisfano determinati requisiti di reporting. La soglia di segnalazione varia a seconda del tipo di investimento e se è considerata una sicurezza coperta o non coperta.
La casella 3 del modulo 1099-B viene utilizzata per indicare se il guadagno o la perdita da una vendita è a breve termine o a lungo termine. Queste informazioni aiutano a determinare l'aliquota fiscale appropriata per tale transazione particolare.
La casella 7 del formulario 1099-B riporta le eventuali modifiche apportate alla base dei costi della sicurezza da vendere o da riscattare. Queste informazioni aiutano il destinatario a determinare con precisione i loro guadagni di capitale o perdite per scopi fiscali.
La casella 12 del formulario 1099-B indica se la base riportata all'IRS è stata riportata anche al destinatario. Queste informazioni aiutano il destinatario a determinare se hanno bisogno di segnalare la loro base alle agenzie fiscali e/o statali.
Una sicurezza coperta comprende azioni, obbligazioni e altri beni di investimento in cui il broker o banca ha il controllo sulla disposizione della sicurezza e deve segnalare la transazione all'IRS. Una sicurezza non coperta include transazioni in cui il cliente mantiene il controllo sulla sicurezza e non deve segnalare la transazione all'IRS.
Il formulario 1099-B deve essere depositato presso l'IRS entro il 28 febbraio (o il 31 marzo se depositato elettronicamente) dell'anno successivo all'anno fiscale in cui è stato effettuato il pagamento.
A Qualified Opportunity Fund (QOF) è un veicolo di investimento stabilito per investire in proprietà di zona opportunità qualificata come parte del programma delle zone di opportunità del governo degli Stati Uniti. È importante perché permette ai contribuenti di deferire e ridurre le imposte sui guadagni di capitale quando vendono beni e investono i proventi in un QOF.
Se un broker o una banca non riesce a file Form 1099-B, possono essere soggetti a sanzioni dall'IRS. La penalità per il mancato file in tempo può essere fino a $530 per forma, con sanzioni aggiuntive per il mancato fornire informazioni corrette e il deposito tardivo di dichiarazioni correttive.
Il formulario 1099-B riporta le informazioni sui proventi derivanti dalla vendita di titoli, riscattamenti di fondi comuni o altri tipi di investimenti, nonché gli interessi e i dividendi versati durante l'esercizio fiscale. Il formulario 1099-DIV, d'altra parte, riferisce in particolare dividendi e distribuzioni di guadagno di capitale da varie fonti.
Se un broker o una banca ha effettuato pagamenti che coinvolgono transazioni in valuta estera durante l'anno fiscale, essi devono segnalare tali transazioni sul modulo 1099-B. Dovranno convertire la valuta estera in dollari statunitensi utilizzando il tasso di cambio in vigore al momento della transazione.
La casella 5 del formulario 1099-B riporta l'importo totale dell'imposta trattenuta dal pagamento, se del caso. Queste informazioni aiutano il destinatario a determinare se devono pagare tasse aggiuntive o richiedere un rimborso.
Modulo 1099-B è uno dei moduli fiscali che sono documenti utilizzati per segnalare informazioni relative alle imposte all'autorità fiscale competente. Esistono vari tipi di moduli fiscali, inclusi moduli fiscali federali, statali e locali, che possono variare a seconda delle circostanze e dell'ubicazione del contribuente.
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