Rev. 2023
Diese Anleitungen erklären, wie Sie Formular 1099-B, Proceeds From Broker und Barter Exchange Transactions ausfüllen und einreichen können. Das Formular berichtet über verschiedene Arten von Transaktionen, einschließlich des Verkaufs oder des Austauschs von Wertpapieren, regulierte Futures-Verträge und Barter-Transaktionen. Die Empfänger sind dafür verantwortlich, dass die korrekten Informationen dem Internen Einnahmendienst (IRS) gemeldet werden.
Form 1099-B berichtet über verschiedene Arten von Wertpapiertransaktionen, einschließlich Verkäufen oder Tilgungen von Aktien, Anleihen, Gegenmitteln und anderen Finanzinstrumenten. Sie enthält auch Informationen über die Erlöse aus diesen Transaktionen und alle anwendbaren Steuerrückstellungen.
Hat ein Broker oder eine Bank im Steuerjahr Zahlungen unter Beteiligung von § 1256 Verträgen (Optionen und Verlagerungen auf Fremdwährung, Waren oder breit angelegte Indexe) geleistet, so müssen sie diese Transaktionen über Kopie B des Formblatts 1099-B melden. Der Zahlungsempfänger muss die Gewinne oder Verluste aus diesen Transaktionen über ihre individuelle Einkommensteuererklärung unter Verwendung von Form 678, Erklärung für Steuerzahler, die Einkünfte erhalten, vorbehaltlich der Beibehaltung melden.
Das Formular 1099-B meldet verschiedene Arten von Informationen an das IRS, einschließlich der Namens- und Steuerzahler-Identifikationsnummer (TIN) des Zahlungsempfängers, des Betrags und der Art der im Steuerjahr getätigten Zahlung und anderer relevanter Angaben über die Transaktion.
Das Formblatt 1099-B wird verwendet, um verschiedene Arten von Transaktionen mit Wertpapieren, wie Verkäufen, Tilgungen oder Laufzeiten, zu melden. Diese Informationen werden vom IRS und anderen einschlägigen Agenturen zur Ermittlung der mit diesen Transaktionen verbundenen steuerlichen Verbindlichkeiten verwendet.
Broker und Banken sind verpflichtet, Form 1099-B mit dem IRS einzureichen und ihren Kunden eine Kopie zu übermitteln, wenn sie im Steuerjahr Zahlungen getätigt haben, die bestimmte Meldeanforderungen erfüllen. Die Meldeschwelle variiert je nach Art der Investition und ob sie als verdeckte oder nicht abgedeckte Sicherheit gilt.
Feld 3 auf Form 1099-B wird verwendet, um anzuzeigen, ob der Gewinn oder Verlust aus einem Verkauf kurzfristig oder langfristig ist. Diese Informationen helfen bei der Ermittlung des angemessenen Steuersatzes für diese Transaktion.
In Feld 7 des Formblatts 1099-B werden etwaige Anpassungen an die Kostenbasis der verkauften oder eingelösten Sicherheit gemeldet. Diese Informationen helfen dem Empfänger, ihre Kapitalgewinne oder Verluste für steuerliche Zwecke genau zu bestimmen.
In Feld 12 des Formulars 1099-B wird angegeben, ob die dem IRS gemeldete Basis auch dem Empfänger gemeldet wurde. Diese Informationen helfen dem Empfänger, festzustellen, ob sie ihre Grundlage an die IRS und/oder staatlichen Steuerbehörden melden müssen.
Eine gedeckte Sicherheit umfasst Aktien, Anleihen und andere Vermögensgegenstände, in denen der Broker oder die Bank die Kontrolle über die Anordnung der Sicherheit hat und die Transaktion an das IRS melden muss. Eine nicht erfasste Sicherheit umfasst Transaktionen, bei denen der Kunde die Kontrolle über die Sicherheit behält und die Transaktion nicht an das IRS melden muss.
Das Formular 1099-B muss mit dem IRS bis zum 28. Februar (oder 31. März, falls elektronisch eingereicht) des Jahres nach dem Steuerjahr, in dem die Zahlung erfolgt, eingereicht werden.
Ein Qualified Opportunity Fund (QOF) ist ein Investment-Fahrzeug, das im Rahmen des Programms Opportunity Zones der US-Regierung in qualifiziertes Gelegenheitsgebietseigentum investiert. Es ist wichtig, weil es den Steuerzahlern ermöglicht, die Kapitalerträge zu senken und zu reduzieren, wenn sie Vermögenswerte verkaufen und den Erlös in ein QOF investieren.
Wenn ein Broker oder eine Bank das Formular 1099-B nicht einreichen kann, können sie Strafen vom IRS unterliegen. Die Strafe für das Versagen, rechtzeitig einzureichen, kann bis zu $530 pro Formular, mit zusätzlichen Strafen für das Versäumen, korrekte Informationen und späte Einreichung von Korrekturerklärungen zu liefern.
In Form 1099-B werden Informationen über Erlöse aus dem Verkauf von Wertpapieren, Gegenseitigkeitsfondserleichterungen oder anderen Arten von Investitionen sowie Zinsen und Dividenden, die im Steuerjahr gezahlt werden, berichtet. Form 1099-DIV hingegen meldet Dividenden und Kapitalerträge aus verschiedenen Quellen.
Hat ein Broker oder eine Bank im Steuerjahr Zahlungen mit Fremdwährungstransaktionen getätigt, müssen sie diese Transaktionen auf Form 1099-B melden. Sie müssen die Fremdwährung in US-Dollar umwandeln, indem sie den zum Zeitpunkt der Transaktion geltenden Wechselkurs verwendet.
In Feld 5 über Form 1099-B wird der Gesamtbetrag der Steuer, die bei der Zahlung zurückbehalten wurde, angegeben. Diese Informationen helfen dem Empfänger, festzustellen, ob sie zusätzliche Steuern zahlen oder eine Rückerstattung verlangen müssen.
Formblatt 1099-B ist eines der Steuerformulare, mit denen Informationen zu Steuern an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden. Es gibt verschiedene Arten von Steuerformularen, einschließlich bundesstaatlicher, bundesstaatlicher und lokaler Steuerformulare, die je nach den Umständen und dem Standort des Steuerzahlers variieren können.
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