Rev. 2023
Instruksi ini menjelaskan bagaimana menyelesaikan dan berkas Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions. Transaksi bentukan tersebut melaporkan berbagai jenis transaksi, termasuk penjualan atau pertukaran sekuritas, mengatur kontrak berjangka, dan transaksi barter. Penerima uncief bertanggung jawab untuk memastikan informasi yang benar dilaporkan ke Internal Revenue Service (IRS).
Formulir 1099-B melaporkan berbagai jenis transaksi sekuritas, termasuk penjualan atau penebusan saham, obligasi, dana bersama, dan instrumen keuangan lainnya. Ini juga mencakup informasi tentang hasil dari transaksi ini dan setiap pajak yang dapat diperuntukan.
Jika seorang pialang atau bank telah melakukan pembayaran yang melibatkan kontrak Pasal 1256 (opsi dan straddle pada mata uang asing, komoditas, atau indeks berbasis luas) selama tahun pajak, mereka harus melaporkan transaksi tersebut pada Copy B dari Form 1099-B. Wajib Pajak Wajib Pajak perlu melaporkan perolehan atau kerugian dari transaksi tersebut atas pengembalian pajak Penghasilan perseorangan mereka dengan menggunakan Form 678, Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Menerima Tagihan Penghasilan kepada Pemegang.
Formulir 1099-B melaporkan berbagai jenis informasi kepada IRS, termasuk nama dan nomor identifikasi wajib pajak (TIN) dari Wajib Bayar, jumlah dan jenis pembayaran yang dilakukan selama tahun pajak, dan rincian lain yang relevan tentang transaksi.
Formulir 1099-B digunakan untuk melaporkan berbagai jenis transaksi yang melibatkan sekuritas, seperti penjualan, penebusan, atau maturitas. Maklumat ini digunakan oleh IRS dan lembaga terkait lainnya untuk menentukan kewajiban pajak yang terkait dengan transaksi ini.
Para broker dan bank diharuskan mengajukan Formulir 1099-B dengan IRS dan menyediakan salinan kepada pelanggan mereka jika mereka telah melakukan pembayaran selama tahun pajak yang memenuhi persyaratan pelaporan tertentu. Ambang pelaporan bervariasi tergantung pada jenis investasi dan apakah dianggap sebagai keamanan tertutup atau tidak tertutup.
Kotak 3 pada Formulir 1099-B digunakan untuk menunjukkan apakah perolehan atau kerugian dari suatu penjualan adalah jangka pendek atau jangka panjang. Informasi ini membantu menentukan tingkat pajak yang sesuai untuk transaksi tertentu tersebut.
Kotak 7 di Form 1099-B melaporkan setiap penyesuaian yang dibuat untuk biaya dasar keamanan yang dijual atau ditebus. Maklumat ini membantu penerima secara akurat menentukan keuntungan modal atau kerugian mereka untuk tujuan pajak.
Kotak 12 di Formulir 1099-B menunjukkan apakah dasar yang dilaporkan ke IRS juga dilaporkan kepada penerima bayaran. Informasi ini membantu penerima menentukan apakah mereka perlu melaporkan dasar mereka kepada IRS dan/atau badan pajak negara.
Jaminan yang dicakup oleh pihak berwenang meliputi saham, obligasi, dan properti investasi lainnya di mana pialang atau bank memiliki kontrol atas disposisi keamanan dan harus melaporkan transaksi tersebut kepada IRS. Jaminan yang tidak ditemukan termasuk transaksi di mana pelanggan mempertahankan kontrol atas keamanan dan tidak harus melaporkan transaksi ke IRS.
Formulir 1099-B harus diajukan dengan IRS pada tanggal 28 Februari (atau 31 Maret jika diajukan secara elektronik) tahun berikutnya tahun pajak di mana pembayaran dilakukan.
Dana Peluang Terkualifikasi (QOF) adalah kendaraan investasi yang didirikan untuk berinvestasi dalam properti zona kesempatan kualifikasi sebagai bagian dari program Zona Peluang Pemerintah Amerika Serikat. Hal ini penting karena memungkinkan pembayar pajak untuk menunda dan mengurangi pajak keuntungan modal ketika mereka menjual aset dan menginvestasikan hasil dalam sebuah QOF.
Jika pialang atau bank gagal mengajukan Formulir 1099-B, mereka mungkin akan dihukum dari IRS. Penalti gagal untuk file tepat waktu dapat mencapai $530 per formulir, dengan tambahan hukuman untuk kegagalan untuk memberikan informasi yang benar dan pengarsipan akhir dari pernyataan korektif.
Formulir 1099-B melaporkan informasi tentang hasil dari penjualan sekuritas, penebusan dana bersama, atau jenis investasi lainnya, serta bunga dan dividen yang dibayar selama tahun pajak. Sebaliknya, Formulir 1099-DIV, secara khusus melaporkan dividen dan modal memperoleh distribusi dari berbagai sumber.
Jika seorang pialang atau bank telah melakukan pembayaran yang melibatkan transaksi mata uang asing selama tahun pajak, mereka harus melaporkan transaksi tersebut pada Form 1099-B. Mereka perlu mengubah mata uang asing ke dolar AS menggunakan nilai tukar yang berlaku pada saat transaksi.
Kotak 5 di Form 1099-B melaporkan jumlah pajak yang ditahan dari pembayaran, jika ada. Informasi ini membantu penerima menentukan apakah mereka perlu membayar pajak tambahan atau mengklaim pengembalian uang.
Formulir 1099-B ialah salah satu borang Cukai yang merupakan dokumen yang digunakan untuk melaporkan maklumat yang berkaitan dengan cukai kepada pihak berkuasa cukai yang berkaitan. Terdapat pelbagai jenis borang cukai, termasuk borang cukai persekutuan, negeri dan tempatan, yang boleh berbeza-beza bergantung pada keadaan dan lokasi pembayar cukai.
Cara paling mudah untuk mengisi Formulir 1099-B dalam talian
Padamkan sesi pengisian
Padamkan sesi penyuntingan
