Rev. 2023
Aceste instrucţiuni explică modul de completare şi fişier Formular 1099-B, Procedează de la Broker şi Barter Exchange Tranzactions. Formularul raportează diferite tipuri de tranzacții, inclusiv vânzarea sau schimbul de titluri de valoare, contractele futures reglementate și tranzacțiile de schimb valutar. Primitorii sunt responsabili pentru asigurarea faptului că informațiile corecte sunt raportate Serviciului de venituri interne (IRS).
Formularul 1099-B raportează diferite tipuri de tranzacții cu titluri de valoare, inclusiv vânzări sau răscumpărări de stocuri, obligațiuni, fonduri mutuale și alte instrumente financiare. Acesta include, de asemenea, informații privind veniturile obținute din aceste tranzacții și orice reținere fiscală aplicabilă.
În cazul în care un broker sau o bancă a efectuat plăți care implică secțiunea 1256 contracte (opțiuni și contracte pe valută străină, mărfuri sau indici pe bază largă) în cursul anului fiscal, acestea trebuie să raporteze aceste tranzacții la copia B a formularului 1099-B. Beneficiarul va trebui să raporteze câștigurile sau pierderile rezultate din aceste tranzacții cu privire la declarația lor individuală de impozit pe venit utilizând formularul 678, Declarație pentru contribuabilii care primesc venituri Sub rezerva reţinerii.
Formularul 1099-B raportează diverse tipuri de informații către IRS, inclusiv numele și numărul de identificare al contribuabilului (TIN) al beneficiarului plății, suma și tipul plății efectuate în cursul anului fiscal și alte detalii relevante privind tranzacția.
Formularul 1099-B este utilizat pentru raportarea diferitelor tipuri de tranzacții care implică valori mobiliare, cum ar fi vânzările, răscumpărările sau scadențele. Aceste informații sunt utilizate de IRS și de alte agenții relevante pentru a determina obligațiile fiscale asociate acestor tranzacții.
Brokerii și băncile sunt obligate să depună formularul 1099-B la IRS și să furnizeze o copie clienților lor dacă au efectuat plăți în cursul anului fiscal care îndeplinesc anumite cerințe de raportare. Pragul de raportare variază în funcție de tipul de investiție și dacă este considerat un titlu acoperit sau neacoperit.
Caseta 3 de la formularul 1099-B se utilizează pentru a indica dacă câștigul sau pierderea unei vânzări este pe termen scurt sau pe termen lung. Aceste informații contribuie la determinarea ratei de impozitare corespunzătoare pentru respectiva tranzacție.
Caseta 7 din formularul 1099-B raportează orice ajustare efectuată pe baza costurilor garanției vândute sau răscumpărate. Aceste informații ajută beneficiarul să își determine cu precizie câștigurile de capital sau pierderile în scopuri fiscale.
Caseta 12 din formularul 1099-B indică dacă baza raportată la IRS a fost, de asemenea, raportată beneficiarului plății. Aceste informații ajută destinatarul să stabilească dacă trebuie să raporteze baza lor către IRS și/sau agențiile fiscale de stat.
O garanție acoperită include stocurile, obligațiunile și alte proprietăți de investiții în care brokerul sau banca deține controlul asupra dispoziției garanției și trebuie să raporteze tranzacția către IRS. O garanție neacoperită include tranzacții în care clientul păstrează controlul asupra securității și nu trebuie să raporteze tranzacția către IRS.
Formularul 1099-B trebuie depus la IRS până la 28 februarie (sau 31 martie, dacă este depus electronic) din anul următor anului fiscal în care a fost efectuată plata.
Un fond de oportunităţi calificat (QOF) este un vehicul de investiţii creat pentru a investi în proprietăţi calificate în zone de oportunitate ca parte a programului Zonelor de Oportunitate al guvernului SUA. Este important deoarece permite contribuabililor să amâne și să reducă impozitele pe câștigurile de capital atunci când vând active și investesc veniturile într-un QOF.
În cazul în care un broker sau o bancă nu depune formularul 1099-B, acestea pot face obiectul unor sancțiuni din partea IRS. Pedeapsa pentru neprezentarea la timp poate fi de până la 530 $ per formular, cu sancțiuni suplimentare pentru nefurnizarea de informații corecte și depunerea cu întârziere a declarațiilor corective.
Formular 1099-B raportează informații despre veniturile din vânzarea de titluri de valoare, răscumpărări de fonduri mutuale sau alte tipuri de investiții, precum și dobânzi și dividende plătite în cursul exercițiului fiscal. Formular 1099-DIV, pe de altă parte, raportează în mod specific dividende şi distribuţii de câştig de capital din diferite surse.
În cazul în care un broker sau o bancă a efectuat plăți care implică tranzacții în valută în cursul anului fiscal, acestea trebuie să raporteze aceste tranzacții la formularul 1099-B. Vor trebui să convertească moneda străină în dolari SUA folosind cursul de schimb în vigoare la momentul tranzacției.
Caseta 5 la formularul 1099-B raportează valoarea totală a impozitului reținut din plată, dacă este cazul. Aceste informații ajută destinatarul să stabilească dacă trebuie să plătească taxe suplimentare sau să solicite o rambursare.
Formularul 1099-B este unul dintre formularele fiscale care sunt documente utilizate pentru a raporta informații legate de taxe către autoritatea fiscală relevantă. Există diferite tipuri de formulare fiscale, inclusiv formulare fiscale federale, de stat și locale, care pot varia în funcție de circumstanțele și locația contribuabilului.
Cel mai simplu mod de a completa Formularul 1099-B online
Ștergeți sesiunea de umplere
Ștergeți sesiunea de editare
